현 행

개정(안)

비고

제2조(용어의 정의) 이 지침에서 사용하는 용어의 정의는 다음과 같다.

1. “감사인”은 감사업무를 직접 수행하는 자로서 감사담당 부서 소속 직원, 산학협력단에서 감사업무를 위탁한 타부서 직원 및 외부 공인회계사 등을 뜻한다.

2. “실지감사”는 서류의 검토 외에 직접 감사대상부서를 방문하거나 관계자와의 면담, 확인 등의 방법을 통하여 심층적으로 실시되는 감사를 말한다.

3. “서면감사”는 서류의 검토 및 확인 작업을 통하여 실시되는 감사를 말한다.

4. “확인서”란 감사실시 중에 발견 된 사항에 대하여 감사대상부서의 관계자가 그 사항의 진위를 확인한 서류를 말한다.

제2조(용어의 정의) 이 지침에서 사용하는 용어의 정의는 다음과 같다.

1. “감사인”은 감사업무를 직접 수행하는 자로서 감사부서 소속 직원, 산학협력단에서 감사업무를 위탁한 타부서 직원 및 외부 공인회계사 등을 뜻한다.

2.~4. (현행과 같음)

※용어의 통일, 수정

제5조(감사의 종류) 감사는 일상감사, 자체회계감사, 위탁과제감사, 특별감사 및 정기감사로 구분한다.

1.“일상감사”는 연구비 집행의 투명성 및 적정성 확보를 위하여 예방적 차원에서 실시하는 내부감사로 집행 건별로 실시하며, 비목별 감사범위는 별표1로 한다.

2.“자체회계감사”는 회계담당자 이외의 제3자가 연구비 집행에 관한 사실을 확인‧검증하기 위하여 회계담당자가 작성한 회계 장부 및 기타 기록을 체계적으로 검사하는 행위로 수주과제의 집행 종료 후 지원기관의 장에게 정산보고 전에 실시한다.

3.“위탁과제감사”는 연구비 일부를 외부기관에 위탁 수행한 연구비 집행에 대한 감사로 일반적인 연구과제의 연구비감사와 동일한 절차를 따른다. 다만, 위탁기관이 연구비 인증기관이거나 국외기관인 경우는 증빙사본 및 연구비 관리에 관한 일체 서류에 대한 감사를 생략할 수 있다.

4.“특별감사”는 본교 교직원, 해당 연구비관리자 또는 연구비 운영·집행에 이해관계가 있는 자가 신청서를 제출하거나 감사부서의 장이 감사를 실시할 충분한 사유가 있다고 판단될 경우 실시할 수 있다.

5.“정기 감사”는  감사 계획에 의하여 정기적으로 실시한다. 다만 내·외부기관에 의하여 감사를 받은 경우에는 해당연도의 정기감사를 생략할 수 있다.

제5조(감사의 종류) 감사는 일상감사,   특정감사, 정기감사로 구분한다.

1.(현행과 같음)

2.(삭제)

3.(삭제)

2.“특정감사”는 본교 교직원, 해당 연구비관리자 또는 연구비 운영·집행에 이해관계가 있는 자가 신청서를 제출하거나 감사부서의 장이 감사를 실시할 충분한 사유가 있다고 판단될 경우 실시할 수 있다.

3.(현행과 같음)

※자체회계감사를 연구비 감사 운영 범위에서 제외

※위탁과제감사를  연구비 감사 운영 범위에서 제외

※「서울대학교 감사 규정」과 용어 통일

제10조(감사계획의 수립)①감사부서의 장은 매년 초에 다음 각 호의 사항이 포함된 연간 감사 계획을 수립하여 연구운영위원회에 보고한다. 단, 일상감사, 자체회계감사 및 위탁과제감사는 감사계획의 수립을 생략할 수 있다.

1.~6.(생략)

제10조(감사계획의 수립)① 감사부서의 장은 매년 초에 다음 각 호의 사항이 포함된 연간 감사 계획을 수립하여 연구운영위원회에 보고한다. 단, 일상감사는 감사계획의 수립을 생략할 수 있다.

1.~6.(생략) (현행과 같음)

※ 자체회계감사 및 위탁과제감사를 연구비 감사 운영 범위에서 제외

제11조(감사반의 편성)①감사부서의 장은 감사를 실시할 경우 감사담당 부서 소속 직원으로 감사반을 편성하되, 당해 연구비의 집행과 직접적으로 관계된 자는 제외한다.

②제1항의 감사반은 감사반장과 반원으로 구성한다.

③감사부서의 장은 효과적인 감사를 위해 필요한 경우 대상 업무에 전문성을 갖춘 교·내외 전문가 또는 외부 회계전문가를 포함하여 구성할 수 있으며, 당해 감사업무와 직접적인 관련이 없는 독립적인 위치에 있는 자이어야 한다.

제11조(감사반의 편성)① 감사부서의 장은 감사를 실시할 경우 감사부서 소속 직원으로 감사반을 편성하되, 당해 연구비의 집행과 직접적으로 관계된 자는 제외한다.

②~ ③ (현행과 같음)

※ 용어의 통일, 수정

제13조(감사방법)①일상감사는 연구행정통합관리시스템(이하“OSOS”라고 한다)을 통하여 연구비의 개별 집행건에 대하여 감사 의견을 개진하고, 연구비 및 간접비 집행 결재권자는 감사 의견을 검토하여 집행 여부를 결정한다.

②자체회계감사는 연구관리부서에서 과제종료 및 정산완료 후 개별과제별로 자체회계검증을 실시하여 작성한 자체회계감사 의견서를 토대로, 감사부서에서 검토하여 확정하는 절차로 처리하되, 지원기관의 별도의 기준이 있는 경우에는 그 기준에 따른다.

③위탁과제감사의 경우 자체회계감사의 절차 및 수행방식을 준용한다.

④특별감사 및 정기 감사는 실지감사를 원칙으로 하되, 부득이한 경우 감사부서장의 판단에 따라 OSOS상의 전산감사 또는 서면감사로 갈음할 수 있다.

제13조(감사방법)①일상감사는 연구행정통합관리시스템을 통하여 연구비의 개별 집행건에 대하여 감사의견을 개진하고, 연구비 집행 결재권자는 감사 의견을 검토하여 집행 여부를 결정한다.

②(삭제)

③(삭제)

②특정감사 및 정기 감사는 실지감사를 원칙으로 하되, 부득이한 경우 감사부서장의 판단에 따라 연구행정통합관리시스템상의 전산감사 또는 서면감사로 갈음할 수 있다.

※SRnD 구축에 따른 용어정비

※간접비를 일상감사 범위에서 제외

※ 자체회계감사를 연구비 감사 운영 범위에서 제외

※위탁과제감사를 연구비 감사 운영 범위에서 제외

※「서울대학교 감사 규정」과 용어 통일 및 SRnD 구축에 따른 용어정비

제18조(감사결과의 보고)①일상감사는 월 1회 정기보고를 원칙으로 하며, 중대사안이 발생할 경우 감사부서의 장에게 즉시 보고한다.

②자체회계감사, 위탁과제감사는 자체회계감사 의견서가 확정된 과제에 대하여 전산상으로 보고받는 것을 원칙으로 하되, 위탁과제감사의 경우 보고방법을 달리 할 수 있다.

③특별감사, 정기감사의 종료 후 감사대상기관의 중점 감사사항 및 지적사항을 기록한 감사보고서를 작성하여 감사부서의 장에게 보고하며, 감사부서의 장은 감사의 사안에 따라 연구운영위원회 또는 학사위원회에 보고하여 조치결과를 확정한다.

제18조(감사결과의 보고)①(현행과 같음)

②(삭제)

②특정감사, 정기감사의 종료 후 감사대상기관의 중점 감사사항 및 지적사항을 기록한 감사보고서를 작성하여 감사부서의 장에게 보고하며, 감사부서의 장은 감사의 사안에 따라 연구운영위원회 또는 학사위원회에 보고하여 조치결과를 확정한다.

※ 자체회계감사 및 위탁과제감사를 연구비 감사 운영 범위에서 제외

※ 서울대 감사 규정과 용어 통일

<신 설>

부  칙(2016. 9. 1.)

제1조(시행일) 이 지침은 공포일로부터 시행한다.

[별표 1]

비목별 일상감사 시행기준

항목		현행
연구장비 ․ 재료비		- 청구건별 500만원 이상 구매
연구 활동비	국외 여비	- 7일 이상 해외출장 신청 : 연구목적 부합 여부, 연구계획서상 계획된 해외출장 여부 등
	자문료, 강사료 등	- 1인당 100만원 이상의 인건비성 수당 신청
연구과제추진비	회의비	- 회의 건당 50만원을 초과하는 경우
연구수당		- 1인 300만원 이상의 연구수당 : 기여도 평가의 적절성 검토 등
간접비		- 청구건별 500만원 이상

[별표 1]

항목		개선(안)
연구장비 ․ 재료비		- 청구건별 1,000만원 이상 구매
연구 활동비	국외 여비	- 15일 이상 해외출장 신청 : 연구목적 부합 여부, 연구계획서상 계획된 해외출장 여부 등
	자문료, 강사료 등	<현행과 같음>
연구과제추진비	회의비	<현행과 같음>
연구수당		- 1인 1,000만 원 이상 연구수당 : 기여도 평가의 적절성 검토 등
삭제		삭제

비목별 일상감사 시행기준

※ 일상감사

시행기준 조정

※일상감사 시행기준에서 간접비 제외

신·구조문대비표